10 cosas que debes saber sobre los intercambios de 1031

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10 cosas que debes saber sobre los intercambios de 1031

Algunos inversores han sido sabios con los beneficios fiscales de un intercambio de 1031 durante años. Otros son nuevos en el juego y pueden preguntarse de qué se trata todo este alboroto. Escuchan la frase “vamos a 1031 que” se envuelve con agentes de bienes raíces, abogados u otros inversionistas, pero puede que no estén claros en lo que implica tal proceso.

En pocas palabras, un intercambio 1031 permite a un inversionista intercambiar un negocio o activo de inversión por otro. En circunstancias normales, la venta de estos activos incurriría en responsabilidad fiscal por cualquier ganancia de capital. Sin embargo, si cumple con los requisitos de la sección 1031 del código de impuestos del IRS (de ahí el nombre), entonces puede diferir cualquier impuesto inmediato sobre las ganancias de capital. Sin embargo, es importante tener en cuenta que un intercambio 1031 no es un esquema de evasión de impuestos. Ocasionalmente, cuando usted vende su negocio o activo de inversión y no lo reemplaza con otra propiedad “similar”, los impuestos sobre las ganancias de capital vencerán.

Hay muchos matices en un intercambio 1031, por lo que siempre es aconsejable buscar orientación de un profesional con experiencia en tales transacciones. Sin embargo, si tiene curiosidad por lo básico, aquí hay algunas cosas que debe saber antes de probar un 1031 usted mismo.

No para uso personal

Si bien puede ser tentador considerar cambiar su residencia principal y evitar la responsabilidad de las ganancias de capital, un 1031 solo está disponible para propiedades mantenidas para fines comerciales o de inversión.

Hay algunas excepciones a la prohibición de uso personal

Como la mayoría de las cosas en el código del IRS, hay excepciones a la regla. Aunque en general, las residencias personales no califican, es posible que pueda intercambiar con éxito bienes personales, como su interés en una tenencia en común o una obra de arte.

Las propiedades intercambiadas deben ser “similares”

Esta es un área que a veces confunde a los nuevos inversores. El término “similar” no significa “exactamente lo mismo”, sino simplemente porque las propiedades actualizadas son similares en uso y alcance. Si bien las reglas del IRS son liberales, existen muchos escollos para los incautos.

Todos los intercambios no suceden simultáneamente

Uno de los beneficios clave es que puede vender su propiedad actual y tener hasta seis meses para cerrar la adquisición de la propiedad de reemplazo “similar”. Esto se conoce como un intercambio retrasado. Cuando desee completar dicho intercambio, necesitará la ayuda de un intermediario calificado: la persona que realizará las ganancias de la venta de la propiedad cedida y luego “comprará” la propiedad de reemplazo para usted.

Asuntos de tiempo

El IRS es muy estricto cuando se trata de 1031 intercambios. Si bien le permiten diferir los impuestos, también lo obligan a cumplir plazos críticos para poder hacerlo. El primero se conoce como la “Regla de 45 días”. Esta regla requiere que identifique su propiedad de reemplazo dentro de los 45 días posteriores a la venta de su propiedad cedida. De no hacerlo, se anulará el canje y los impuestos vencerán.

Puede designar múltiples propiedades de reemplazo

Para que sea más fácil completar un intercambio exitoso, el IRS le permite nombrar más de una propiedad de reemplazo. Por supuesto, esto también está sujeto a estrictas limitaciones. Puede nombrar hasta tres, siempre y cuando cierre uno de ellos dentro de los límites de tiempo requeridos. Alternativamente, puede nominar a más de tres si cumplen con un requisito de valuación (la regla del 200%).

La sincronización importa (otra vez!)

De acuerdo con sus estrictos requisitos, el IRS también le exige que cierre su propiedad de reemplazo dentro de los 180 días posteriores a la venta de su propiedad cedida. El reloj comienza a marcar el día en que vendes y funciona al mismo tiempo que la Regla de 45 días.

Cuidado con la bota

Si recibe efectivo durante su intercambio 1031, el valor se conoce como “Arranque”. Boot es inmediatamente imponible para usted como una ganancia de capital parcial. Usted puede recibir el arranque y aún tener un intercambio válido. Es importante comprender que esto se considerará un evento imponible en el año fiscal de su intercambio.

Arranque viene en otras formas, también

No es solo el efectivo lo que se puede considerar un arranque. Si, al concluir su intercambio 1031, su deuda se reduce, eso también se considerará como un ingreso para usted y se le cobrarán impuestos en consecuencia.

Intercambia tu casa de vacaciones con precaución

Aunque las residencias personales primarias están excluidas de los intercambios de 1031, en ciertas circunstancias puede intercambiar con éxito un segundo hogar. Para hacerlo de manera efectiva, la propiedad debe ser 100% una propiedad de alquiler y su uso personal no puede exceder los 15 días por año o el 10% del número de días durante el año en que el alojamiento se alquila al valor justo de mercado.

Al igual que con todas las cosas relacionadas con el IRS, hay muchos escollos involucrados para el inversionista desprevenido. Es importante consultar con un profesional de intercambio 1031 antes de intentar cambiar para asegurarse de que no lo tomen por sorpresa.

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