Auto-Dirigida IRA Real Estate No-Nos Número 2 – ¿Quiénes son las personas descalificadas?

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En 1974, después de Studebaker incursión de sus empleados plan de jubilación y el colapso posterior de la compañía (Congreso Internacional de la Compañía), el Congreso promulgó reglas para todos los planes de jubilación que prohíben que las personas con una relación cercana con el plan traten con el plan . La mayoría de las personas prefieren hacer negocios con alguien cercano, que conocen y en el que confían en base a tratos anteriores, o que tienen relaciones familiares, sin embargo, eso es exactamente lo que la ley prohíbe.

¿Qué significa esto cuando invierte con su IRA o dinero del plan de jubilación? Cada vez que esté tratando con alguien que no sea un extraño completamente no relacionado, debe observar de cerca lo que propone hacer y con quién se propone tratar para determinar si está tratando con una persona descalificada y, por lo tanto, realizar una transacción prohibida .

Las transacciones prohibidas, solo una parte de los no-números de inversión de bienes raíces IRA autodirigidos, se definen en la sección IRC 4975. Si bien una lectura informal de la sección probablemente solo sirva para confundirlo, una lectura completa eventualmente revelará que para que se produzca una transacción prohibida debe haber tres elementos al mismo tiempo.

Debe haber 1) una transacción entre 2) un plan y 3) una persona descalificada.

Por definición, una IRA autodirigida es un Plan, y una vez que nos referimos a una transacción que involucra el valor de bienes o servicios como una Transacción, la inversión de una IRA autodirigida en bienes raíces proporciona automáticamente los dos primeros elementos; por lo tanto, el foco de cualquier pregunta sobre transacciones prohibidas siempre será si hay o no una persona descalificada involucrada.

El término Transacción no existe en los estatutos, pero lo usamos porque tiene sentido: hace que todo el concepto sea simple y comprensible. Al tratar los elementos como una fórmula:

Persona descalificada + Plan + Transacción = Transacción prohibida

podemos ver de inmediato que El único elemento que queda en la ecuación es la cuestión de si hay o no una persona descalificada involucrada.

Entonces, ¿quiénes son las personas descalificadas?

Esta es realmente una pregunta doble. Primero, ¿qué es una Persona, y segundo, cuál es la definición de Descalificado?

IRC Sec. 7701 define Persona de la siguiente manera: El término persona se interpretará en el sentido de que incluye un individuo, un fideicomiso, patrimonio, sociedad, asociación, empresa o corporación

En pocas palabras, una entidad es una persona si puede ser gravada. Una IRA u otro plan de jubilación siempre se incluirá en la definición de una Persona, generalmente porque son fideicomisos.

Entonces, ya ves, todo se reduce a la definición de Descalificado.

Esa definición generalmente se simplifica y se presenta en muchos artículos para referirse al propietario / beneficiario de IRA y ciertos miembros de la familia. Si bien eso es cierto hasta cierto punto, pasa por alto a un número significativo de otras partes o personas definidas como descalificadas. Según se aplica a los bienes inmuebles, IRC 4975 incluye, pero no puede limitar, a las personas descalificadas a:

  1. Fiduciario, Custodio o Emisor de anualidades, aunque debo decir que I nunca he visto a un emisor de anualidades involucrado en una transacción de bienes raíces
  2. Organización de empleadores u empleados
  3. Fiduciario
  4. Persona que presta servicios al Plan por IRC 4975 (e) (2) (B). En el caso de la inversión inmobiliaria, los servicios incluyen rehabilitación, gestión o desarrollo inmobiliario, intermediación inmobiliaria, contable, legal, etc.
  5. Ciertos propietarios de intereses comerciales por IRC 4975 (e) (2) (E) – un propietario (directo o indirecto) de 50% o más de un a) Corporación – Combinado poder de voto de todas las clases o acciones con derecho a voto o el valor total de todos acciones de todas las clases de acciones de una corporación, b) Asociación – Intereses de capital o ganancias interés de una sociedad o c) Fideicomiso o empresa no incorporada : el interés beneficioso de un fideicomiso o empresa no incorporada. ¿Eh? El toque anterior sobre lo que se conoce como “ reglas de atribución '', que si bien son multifacéticas, se reduce a esto: en varios casos, aunque técnicamente no posee una entidad, la ley lo tratará como si lo hiciera.
  6. Ciertas empresas IRC 4975 (e) (2) (G) básicamente dice que cualquiera entidad propiedad 50% o más de una persona descalificada es en sí misma una persona descalificada
  7. Personas con influencia significativa en el empleador, organización de empleados o ciertas empresas IRC 4975 (e) (2) (H ) lee Un oficial, director (o un individuo que tiene poderes o responsabilidades similares a las de los oficiales o directores), un 10 porcentaje o más de accionistas, o un empleado altamente remunerado (que gana 10% o más de los salarios anuales de un empleador) de una persona descrita en (C), (D), (E ) o (G) ''. Esencialmente, esto define a una persona que de manera subjetiva puede influir en una “persona”. como descalificado, no importa su estado de propiedad o falta de él. Esto es lo que sucedió en el caso Rollins, que quiero decir que será el tema de otro artículo o un teleseminario.
  8. Miembros de la familia IRC 4975 ((e) (2) (F) dice “no miembros de la familia” ;, pero IRC 4975 (e) (6) define a la familia como cónyuge, antepasado, descendiente lineal y cualquier cónyuge de un descendiente lineal. fuera, además de usted, es su cónyuge, sus hijos y sus cónyuges, sus nietos y sus cónyuges, y sus padres (y, a veces, sus cónyuges, por ejemplo, en caso de divorcio o la muerte de uno de los padres, seguido de un nuevo matrimonio). Aviso que se deja en hermanos (hermanos y hermanas, y sus cónyuges), tías y / o tíos y sus cónyuges, y la familia de paso. Sin embargo, las transacciones con ellos deben soportar, bajo el escrutinio del IRS, como beneficiosos para ambas partes

Con suerte, lo anterior proporciona una visión general de quién es una persona descalificada. Es cierto que esta es una de las áreas más complejas a la hora de invertir IRA autodirigidos en el sector inmobiliario. Recomiendo encarecidamente que, en caso de duda, Usted busca asesores calificados en lugar de depender de las generalizaciones dadas aquí o en otros lugares.

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