Cómo obtener una multa de $ 100,000 por parte del IRS y perder su licencia – Contadores, agentes de seguros

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Cómo obtener una multa de $ 100,000 por parte del IRS y perder su licencia – Contadores, agentes de seguros

Durante la última década, los propietarios de negocios se han visto abrumados por una gran cantidad de acuerdos diseñados para reducir el costo de proporcionar beneficios e impuestos a los empleados, al tiempo que aumentan sus propios ahorros para la jubilación. Las soluciones iban desde planes tradicionales de pensiones y participación en los beneficios hasta estrategias más avanzadas.

Algunas estrategias, como los planes de la Sección del IRS 419 y 412 (i), utilizaban el seguro de vida como vehículos para obtener beneficios. Desafortunadamente, las altas comisiones de seguros de vida (a menudo 90% de la contribución, o más) fomentaron un entorno que condujo a la comercialización y venta de planes agresivos y no conformes.

El resultado ha sido miles de auditorías y un grupo de trabajo del IRS que buscaba la promoción de refugios fiscales. Además, el IRS ha estado auditando la mayoría de los 412 (i) planes de jubilación de beneficios definidos y todos los 419 planes de beneficios sociales. Estos planes son vendidos por muchos agentes de seguros. Para clientes desconocidos, las consecuencias fiscales son enormes. Para sus asesores contables, la responsabilidad puede ser igualmente extrema. Si un contador firma una declaración de impuestos con uno de estos planes, y si el IRS considera que el plan es una transacción abusiva, incluida en la lista o sustancialmente similar a dicha transacción, el contador puede llamarse un “asesor material”. La multa para un asesor de materiales es $ 200, 000 si el contador está incorporado o $ 100, 000 si el contador no está incorporado. También hay una referencia del IRS a la Oficina de Responsabilidad Profesional. Recientemente hemos recibido cientos de llamadas telefónicas de contadores que se encuentran en esta situación. Es muy difícil ayudarlos después del hecho. Cuando hablo en convenciones nacionales de contabilidad o eventos de AICPA sobre estos temas, la mayoría de los contadores en la audiencia no entienden de lo que estoy hablando, porque nunca han tenido este problema y no están al tanto de las recientes actividades de cumplimiento del IRS. Desafortunadamente, dentro de unas semanas después de hablar en una convención, los asistentes me llamarán después de revisar a sus clientes declaraciones de impuestos. A menudo encuentran uno de estos planes abusivos en el regreso (estos planes son muy populares). Si se descubre el plan antes de la auditoría del IRS, se pueden tomar muchos pasos. Si el IRS descubre el plan de auditoría, los resultados pueden ser desastrosos, tanto para su cliente como para usted. El cliente recibe una multa de $ 200, 000 por año.

Recientemente, ha habido una explosión en la comercialización de un producto financiero llamado seguro cautivo. Estos llamados “cautivos” son típicamente pequeñas compañías de seguros diseñadas para asegurar los riesgos de un negocio individual bajo la Sección del Código del IRS 831 (b). Cuando se diseña adecuadamente, una empresa puede hacer pagos de primas deducibles de impuestos a una compañía de seguros de partes relacionadas. Dependiendo de las circunstancias, las ganancias de suscripción, si las hay, pueden pagarse a los propietarios como dividendos, y las ganancias de la liquidación de la compañía pueden gravarse como ganancias de capital.

Si bien los cautivos pueden ser una excelente herramienta para ahorrar costos, también son caros de construir y administrar. Además, los cautivos pueden obtener beneficios fiscales porque operan como compañías de seguros reales. Los asesores y dueños de negocios que usan mal a los cautivos o los comercializan como herramientas de planificación patrimonial, vehículos de protección de activos, aplazamiento de impuestos u obtener otros beneficios no relacionados con el verdadero propósito comercial de una compañía de seguros enfrentan graves consecuencias regulatorias y fiscales.

Una preocupación reciente es la integración de los pequeños cautivos con las pólizas de seguro de vida. Los cautivos pequeños, bajo la Sección 831 (b), no tienen autoridad legal para deducir las primas de vida. Además, si un cautivo pequeño utiliza el seguro de vida como una inversión, el valor en efectivo de la póliza de vida puede estar sujeto a impuestos a las tasas corporativas, y luego estará sujeto a impuestos nuevamente cuando se distribuya. La consecuencia de esta doble imposición es devastar la efectividad del seguro de vida, y extiende la responsabilidad grave a cualquier contador que recomiende el plan o incluso firme la declaración de impuestos del negocio que paga las primas al cautivo.

El IRS es consciente de que varias grandes compañías de seguros están promoviendo sus pólizas de seguro de vida como inversiones con pequeños cautivos. El resultado se ve misteriosamente como el de los planes 419 y 412 (i) mencionados anteriormente.

Recuerde, si algo parece demasiado bueno para ser verdad, generalmente lo es. Hay formas seguras y conservadoras de utilizar estructuras de seguros cautivas para reducir costos y obtener beneficios para las empresas. Y, algunos tipos de productos de seguros cautivos tienen protección legal para deducir las primas de seguros de vida (aunque no 831 (b) cautivos). Aprender lo que funciona y lo que es seguro es el primer paso que un contador debe tomar para ayudar a sus clientes a usar estas herramientas de seguro poderosas pero altamente técnicas.

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