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Considere donar acciones en lugar de efectivo a organizaciones benéficas

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Dar a la caridad es una prioridad financiera importante para muchas personas. La mayoría de las veces esto toma la forma de donar efectivo o bienes materiales a una organización sin fines de lucro favorita. Una estrategia menos común, pero que vale la pena considerar, es regalar acciones apreciadas. Cuando se gestiona correctamente, la donación de acciones apreciadas puede ser beneficiosa para la organización benéfica y el donante, lo que permite que el donante haga una donación mayor y, al mismo tiempo, reclame una mayor deducción de impuestos.

Cómo funciona

En términos generales, una contribución a una organización benéfica calificada le permite reclamar una deducción de impuestos si detalla las deducciones (consulte Publicación del IRS 526, Contribuciones de caridad para información adicional). Cuando una acción ha aumentado de valor con el tiempo y tiene la intención de hacer una donación con los ingresos, puede abordarla de dos maneras, como se ilustra en este ejemplo:

Una pareja casada tiene una acción valorada en $ 10, 000. La acción fue comprada cinco años antes por $ 5 000. A la pareja le gustaría liquidar las acciones como una forma de hacer un regalo sustancial a una organización benéfica local. Pueden:

1. Vender las acciones, generando $ 10, 000 en ganancias y luego hacer el don. Suponiendo que deben impuestos a las ganancias de capital a largo plazo a una tasa del 15 por ciento sobre la ganancia de capital a largo plazo de $ 5, 000, sus ganancias netas serían de $ 4, 250 (esto no supone ningún impuesto estatal). En este caso, los ingresos totales después de impuestos disponibles para la organización benéfica serían $ 9 250. Este es también el valor máximo de la deducción de impuestos que podrían reclamar (la deducción real disponible dependerá de su nivel de ingresos).

2. Entregue las acciones directamente a la organización benéfica. Al no vender las acciones primero, la pareja no tendría que reconocer el impuesto sobre la ganancia. La propiedad se transferiría a la organización benéfica, que generalmente podría vender las acciones en cualquier momento. Ni la pareja ni la organización benéfica estarían obligados a pagar impuestos sobre el valor apreciado cuando ocurra la venta. La organización benéfica recibiría una donación mayor porque las acciones se valorarían en $ 10, 000. La pareja podría reclamar una deducción fiscal de hasta $ 10, 000 basada en el valor justo de mercado de la acción en el día en que se hace el regalo (basado en el promedio del precio de venta alto y bajo del valor en la fecha de la transferencia). Tenga en cuenta que las acciones pueden cambiar de valor, y las ganancias futuras para la organización benéfica después de que usted dona las acciones no están garantizadas.

Otras consideraciones

Si ha apreciado los activos que podrían ser apropiados para donar a organizaciones benéficas, aquí hay otros factores a considerar:

• Las acciones deben mantenerse durante más de un año para calificar como propiedad de ganancia de capital para los escenarios enumerados anteriormente.

• El monto máximo que puede deducir en un año determinado se limita al 30 porcentaje de su ingreso bruto ajustado (conocido como AGI, o su ingreso bruto total menos las deducciones específicas ), porque se aprecia la plusvalía de la propiedad. Sin embargo, puede transferir deducciones no utilizadas durante cinco años. Usted tiene la opción de deducir solo la base del costo (precio de compra ajustado por divisiones de acciones, dividendos y devolución de distribuciones de capital) del valor, lo que elevaría su límite deducible al 50 por ciento de su AGI .

• Las deducciones totales que puede reclamar en un año pueden reducirse si su ingreso excede ciertos niveles.

Consulte con su asesor fiscal para asegurarse de que su donación se maneje correctamente para reclamar su deducción fiscal. Además, hable con su profesional financiero para ver cómo puede hacer donaciones que estén alineadas con sus objetivos financieros.

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