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Ejemplos de UBIT

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Ejemplos de UBIT

UBIT ilustrado

UBIT, Impuesto sobre la renta de negocios no relacionado, es generado por un IRA de tres maneras:

1) El ingreso neto es generado por la porción apalancada de una inversión a la tasa de confianza.

2) El producto de una venta está sujeto a impuestos, basado en el saldo de la deuda al momento de la venta a la tasa de ganancias de capital (si un año o más después de la compra, las ganancias a corto plazo se gravan a la tasa de fideicomiso )

3) El IRA posee un negocio operativo que proporciona bienes o servicios. El impuesto está activado 100% del ingreso neto utilizando la tasa de confianza.

Ejemplos UIT

La mejor manera de ver UBIT no es una instantánea, sino varios años. La mayoría de las propiedades de IRA apalancadas don t generar UBIT hasta entre los años 4 y 8. Esta ilustración muestra el año 1, el segundo mira el año 8.

Resumen de puntos clave en el cálculo de UBIT:

  1. Impuestos sobre el ingreso operativo neto * Deuda financiada%
  2. Impuestos sobre las ganancias de capital en la venta * Deuda financiada%
  3. La porción financiada de deuda se recalcula cada año.
  4. El impuesto es solo un porcentaje de

    Ingresos netos financiados por deuda

    .

  5. El cálculo del% apalancado de la deuda es en realidad el saldo del préstamo / base depreciada de la propiedad
  6. 401 (k) los planes están exentos de UBIT para compras apalancadas de deuda .

John' s El tío IRA compra una propiedad de inversión utilizando un préstamo sin recurso *:

Primer año completo de operación

Costo de la propiedad: $ 500, 000

Inversión IRA: $ 200, 000

Préstamo sin recurso: PS

Influencia: 60%

Préstamo hipotecario: $ 1, 600 / mes

Impuestos y amperios; Seguro: $ 400 / mes

Otra información:

o Alquiler: $ 2, 500 por mes

o Servicios públicos: pagados por el inquilino

o Flujo de caja neto: $ 490 / mes = $ 5, 874 / año

o Depreciación: $ 14, 545 / año.

o Pagos de capital $ 4, 474

o Gastos por intereses: $ 14, 720 (4. 95%)

o Pérdida neta año uno ($ 4, 265)

o Apreciación anual 2.5%

No se paga UBIT

Año 8

o Alquiler: $ 2, 951 por mes T & amp; I $ 475

o Servicios públicos: pagados por el inquilino

o Flujo de caja neto: $ 876 / mes = $ 10, 512 / año

o Depreciación: $ 14, 545 / año.

o Pagos de principal $ 6, 318

o Gastos de intereses: $ 12, 876

o Ingresos netos año ocho $ 2, 296

Cálculo de UBIT:

o Saldo de deuda / Base depreciada:

263, 835 / 398, 182

= 66. 26%

o Ingresos netos * 66. 26% = $ 1, 521

o UBI = $ 1, 521 – $ 1, 000 = $ 521

o Impuesto ~ $ 104

Año 8

o Precio de venta $ 609, 201

o Costos de venta 3% – $ 18, 276

o Ingresos netos = $ 590, 925

o Año actual Deuda financiada% – 66. 26%

o Ganancia de capital ($ PS , 587) = $ 164, 338

(Nota $ 426, 587 = base depreciada)

o porción UBI $ 108, 757

UBIT: $ 23, 655

Ganancia: $ 164, 338 – 23, 655 = $ 140, 683

Un buen ejercicio es tomar el mismo tamaño de IRA y calcular la ganancia de una propiedad con apalancamiento cero. Sería difícil determinar los ingresos generados por las operaciones de alquiler, pero, al final del año 8, con la misma apreciación sería $ 36, 370 después de deducir el costo de venta del 3%.

Antes de que alguien te convenza de aprovechar una propiedad dentro de una IRA, haz los números y decide por ti mismo. Puede o no tener sentido usar una hipoteca, pero al menos USTED comprenderá las decisiones que tome al invertir su dinero IRA. Un IRA autodirigido es la única forma en que puede comprar bienes inmuebles Y tener una hipoteca. La flexibilidad del IRA autodirigido puede brindarle un mundo de opciones, independientemente de la dirección de los números.

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