El lado positivo de una mala economía: obsequio de acciones en un negocio de capital cerrado

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El lado positivo de una mala economía: obsequio de acciones en un negocio de capital cerrado

Como con la mayoría de las cosas en la vida, cuando las cosas son malas, generalmente hay algo bueno que puede salir de eso. Nuestros problemas económicos actuales han dado como resultado que muchas empresas pequeñas o muy cerradas valen mucho menos de lo que solían ser.

Esta no es una buena situación para las empresas que se aferran a sobrevivir o tienen que ser vendidas por varias razones. Sin embargo, para las personas que desean minimizar los impuestos sobre el patrimonio y los obsequios y han estado posponiendo una mirada fría a su plan patrimonial, ahora puede ser el momento perfecto para explorar la entrega de acciones en sus negocios.

Por ejemplo, algunas empresas tienen miembros familiares superiores que poseen todas o la mayoría de las acciones en circulación de su corporación. Con el valor del negocio en este momento, se podrían regalar más acciones a los miembros más jóvenes de la familia involucrados en el negocio.

Ejemplo: el Sr. Senior posee 80% de Deflated, Inc., mientras que sus dos hijos que trabajan en el propio negocio 10% cada uno. Desinflado valía $ 3, 000, 000 en 2007. Al final de 2008, valía $ 2, 500, 000. El Sr. Senior habla con un asesor fiscal y después de explorar las estrategias fiscales y las herramientas de planificación que se analizan a continuación, decide donar 20% de sus acciones valen $ 500, 000 para cada una de sus hijos, dejándolo con un 40% de interés en acciones.

Las ventajas fiscales son las siguientes:

1. Las acciones regaladas a cada hijo valían anteriormente $ 600, 000. El valor de mercado actual de tales acciones para cada hijo ahora es solo $ 500, 000. Si Deflated, Inc. vuelve a su valor una vez que la economía se recupere, entonces el Sr. Senior acaba de transferir $ 200, PS a cada hijo) a la herencia de sus hijos y donación libre de impuestos. A una tasa actual de impuesto marginal al patrimonio de 45%, Sr. Senior la familia puede ahorrar $ 90, PS , 000).

2. Los obsequios a cada hijo son obsequios de una participación minoritaria en Deflated, Inc. y dichos obsequios carecen de comercialización debido al mercado limitado para tales acciones. Las reglas de impuestos sobre sucesiones y donaciones permiten descuentos por estos factores que reducen el valor de los activos transferidos. (Advertencia: hay algunas propuestas legislativas que se están presentando en Washington para limitar esta estrategia fiscal. Estén atentos). Estos descuentos para intereses minoritarios y la falta de comerciabilidad de manera conservadora pueden ser 25%, a veces más. Con tales descuentos, el regalo de cada $ 500, 000 se reduce en $ 125, 000 A una tasa actual de impuesto marginal al patrimonio de 45%, Sr. Senior la familia puede ahorrar otro $ 112, 500 ( PS ).

3. Los obsequios de acciones son elegibles para la exclusión anual de $ 13, 000. Además, el Sr. Senior tiene un cónyuge que se unirá a este regalo, que permitirá un segundo $ 13, 000 exclusión. Por lo tanto, la donación imponible a cada hijo ahora se reduce en $ 26, 000 (Sr. Senior exclusión anual de PS y su unión conyugal de otro $ 13, 000). Los ahorros adicionales para la familia son $ 23, 400 (45% * 26, 000 * 2 hijos).

4. Si el Sr. Senior no hace más regalos y muere con su interés de propiedad reducido de 40% , su patrimonio puede reclamar el interés minoritario y la falta de descuentos de comercialización contra sus acciones restantes. Si el Sr. Senior muere en 2020, cuando desinflado vale $ 4, 000 , 000, su familia puede tomar un 25% de falta de comercialización / descuento de interés minoritario, ahorrando a su familia otros $ 540, 000 (45% * [1,600,000 value at date of death-400,000 discount]).

Conclusión: el Sr. Senior puede aprovechar la pésima economía, la falta de comercialización y los descuentos de intereses minoritarios y las exclusiones anuales de donaciones con una unión conyugal para salvar a su familia de una enorme cantidad de bienes futuros. e impuestos de sucesiones.

Advertencia: recuerde que este tipo de planificación depende de la configuración fáctica particular de cada cliente. Una diferencia en los hechos puede cambiar el resultado. Además, tenga en cuenta que los impuestos de sucesiones estatales no se han considerado en el ejemplo anterior. Finalmente, lo anterior no debe considerarse como asesoramiento legal. Consulte con un asesor fiscal para analizar su situación de hecho particular.

Copyright © 2009, Steven J. Fromm.

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