Información de Impuestos sobre Bienes y Donaciones para la Familia Media

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Información de Impuestos sobre Bienes y Donaciones para la Familia Media

El 99.86% de los estados no debe impuestos federales.

¿Quién hace las reglas?
Los impuestos federales se aplican a ciertos tipos de regalos y propiedades según los estándares del Servicio de Impuestos Internos. Las donaciones y transferencias deben tener un valor justo de mercado según lo define el Servicio de Impuestos Internos de acuerdo con la Resolución de Ingresos 59-60.

¿Quién es responsable de valorar los regalos y propiedades?
La carga del contribuyente para respaldar los valores utilizados en las declaraciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones: secciones del Código del IRS, incluidas las IRC 2701 y 2702.

Valor de mercado justo, donaciones y regalos con fines benéficos
Segundo. 1.170A-1 Caritativas, etc., aportaciones y regalos; permiso de deducción La Sección 1.170A-1 (c) (1) establece que si una contribución caritativa se realiza en una propiedad que no sea dinero, el monto de la contribución es el valor justo de mercado de la propiedad en el momento de la contribución, reducido como proporcionado en § 170 (e).

La Sección 1.170A-1 (c) (2) establece que el valor justo de mercado es el precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto, ya sea por obligación o obligación de comprar o vender y ambos tienen un conocimiento razonable de hechos relevantes.

Se requiere una “Evaluación calificada por un tasador calificado”. Muchos abogados y contadores públicos se sorprenden al saber que el capital no pagado más el interés acumulado puede exagerar el valor justo de mercado del pagaré. Para determinar el valor justo de mercado de un pagaré privado, se requiere una “EVALUACIÓN CUALIFICADA POR UN EVALUADOR CUALIFICADO”. La sección 1219 de la PPA modifica la § 170 (f) (11) (E) y proporciona definiciones estadísticas de una evaluación calificada y un tasador calificado.

¿A quiénes afectan los impuestos de sucesión y de bienes?
Realidad: todo el mundo muere, pero solo el 0.14 por ciento de los estados más rico paga un impuesto sobre el patrimonio. De acuerdo con el Centro de Políticas Tributarias, solo 1,4 de cada 1,000 estados adeudarán impuestos en 2013. Hoy en día, el 99.86 por ciento de las propiedades no deben ningún impuesto a la propiedad, de acuerdo con el Centro de Políticas de Impuestos de Urban-Brookings (TPC). Entre las 3,780 propiedades que deben impuestos, la tasa impositiva “efectiva”, es decir, el porcentaje del valor de la propiedad que se paga en impuestos, es del 16.6 por ciento, en promedio. Eso está muy por debajo de la tasa impositiva máxima del 40 por ciento.

Tasas de Impuestos sobre Donaciones y Bienes
En fincas muy grandes sujetas al impuesto, la tasa de donación / patrimonio ahora es del 40%. Esto es un aumento con respecto a la tasa de 2012 del 35%, pero la tasa sigue siendo más baja que las que han estado vigentes desde la década de 1930.

Reglas básicas
Montos de exención: A partir de ahora, todas las personas pueden dejar o regalar hasta $ 5.25 millones sin que se les deba ningún impuesto sobre el patrimonio. En la práctica, eso significa que bajo las nuevas reglas, aproximadamente el 99.5% de todos los estados no deberán impuestos federales sobre donaciones / bienes.

El monto de la exención fue de $ 5.12 millones en 2012; se basa en la cantidad de $ 5 millones de 2011, ajustada por inflación. El monto de la exención continuará siendo indexado por inflación cada año. A diferencia de la legislación promulgada en los últimos años, no hay una disposición de extinción para estos montos; Indexados por inflación, permanecerán en vigor hasta que el Congreso los vuelva a cambiar.

Portabilidad ‘para los cónyuges: una característica popular del impuesto sobre el patrimonio actual es que los cónyuges pueden combinar sus exenciones del impuesto sobre el patrimonio. Esto permite a las parejas casadas regalar o dejar más de $ 10 millones sin impuestos adeudados. La nueva ley hace que esta característica, llamada “portabilidad” por los expertos en impuestos, sea permanente.

Así es como funciona: si el primer cónyuge que muere no usa su exención de impuestos de donación / donación individual, el cónyuge sobreviviente puede usar lo que queda. Eso le otorga a la pareja una exención total de $ 10.5 millones, que pueden compartir de la manera que proporciona el mayor beneficio fiscal.

Pequeñas empresas familiares y mitos de granjas.
Mito: muchas fincas y empresas pequeñas y familiares deben ser liquidadas para pagar los impuestos de sucesión.
Realidad: solo un puñado de pequeñas granjas familiares y empresas familiares deben algún impuesto a la propiedad, y prácticamente ninguna tendría que ser liquidada para pagar el impuesto.

Se estima que solo 20 pequeñas empresas y fincas agrícolas en todo el país adeudarán cualquier impuesto a la herencia en 2013.

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