Informe de evaluación de pagarés: ¿Cuándo se necesita y por qué?

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Informe de evaluación de pagarés: ¿Cuándo se necesita y por qué?

¿Quién necesita un informe de tasación de pagaré?

¿Por qué se necesita una evaluación?
Pregunta: Si la nota dice $ 5,000, ¿qué hay que evaluar? La respuesta, desafortunadamente, es “decir no es lo mismo que ser”; solo porque un trozo de papel dice que algo no lo hace verdadero. El “valor” (lo que alguien pagaría por él) generalmente difiere de la cantidad impresa en la nota. El “valor real” de un pagaré o pagaré hipotecario es lo que el contador, planificadores financieros, abogados fiscales, abogados litigantes, abogados de divorcio, profesionales de arbitraje o inversionistas deben conocer.

El valor real de la nota es lo que un comprador dispuesto pagaría por ella.

Se necesita una evaluación porque evitará una disputa de valoración futura o para resolver una disputa de valoración actual. La pregunta básica que se responde es “¿cuál es su valor ahora”?

Valor justo de mercado definido
La definición de valoración generalmente aceptada, utilizada por el IRS y los tribunales, es “Valor justo de mercado”. Está definido por la Sección 1.170A-1 (c) (2) del Reglamento del IRS “el precio al cual la propiedad cambiaría de manos entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto, y ninguno de ellos tiene la obligación de comprar o vender y ambos tienen un conocimiento razonable de los hechos relevantes. “El valor justo de mercado es el estándar de valoración más utilizado.

¿Quién necesita conocer el valor justo de mercado de un pagaré o nota de hipoteca?
Los abogados, contadores, expertos en impuestos, planificadores financieros, fideicomisarios e inversionistas son los principales grupos que necesitan valoraciones de mercado justo.

Los planificadores de patrimonio deben conocer el valor justo de mercado de un pagaré en un patrimonio para llegar al valor del patrimonio. El IRS grava las propiedades, a diferentes tasas, según su tamaño y según el año de la muerte. Para determinar el monto del impuesto, los planificadores de patrimonio deben conocer el valor del patrimonio de su cliente. Si una nota de valor nominal de un millón de dólares en un patrimonio tiene un valor justo de mercado de $ 750,000, reduce el tamaño del patrimonio en $ 250,000, y posiblemente también reduzca el impuesto al patrimonio que posee.

Las empresas familiares pueden tener pagarés propios. Es posible que los miembros de la familia necesiten determinar el valor del negocio para sus propias necesidades o para valorar el negocio con fines de venta. Es posible que necesiten conocer el valor justo de mercado de las notas para planificar los impuestos de sucesión y determinar el valor actual de la empresa.

Las notas de divorcio son comúnmente utilizadas por las partes para dividir los bienes del matrimonio cuando no hay suficiente efectivo disponible para liquidar. Para ser justos con ambas partes, la nota de divorcio requiere que se le aplique una prueba de valoración de mercado justo. Si la nota de divorcio se valora indebidamente, se produce una división injusta y desigual de los bienes del matrimonio.

Las Notas de disolución de la sociedad se usan comúnmente cuando el efectivo disponible es menor que lo que se necesita para liquidar la disolución. Si la empresa tenía que pagar a los socios de salida todo el efectivo por sus respectivos intereses, podría hacer que la empresa fracasara, debido a la falta de efectivo operativo. La determinación del valor justo de mercado de las notas utilizadas para liquidar la disolución es fundamental para los socios que se van. Un socio que se va puede necesitar usar su pagaré para recaudar efectivo para otros negocios o para gastos de subsistencia. El valor justo de mercado de la nota es vital para su capacidad de recaudar efectivo.

Las notas de regalo a menudo se utilizan para transferir activos dentro de una familia. El IRS tiene reglas muy estrictas y sanciones muy severas con respecto a la valoración de los regalos. Es necesario un informe de evaluación del valor de mercado justo.

Las Notas de Bienes Raíces Financiadas por el Vendedor son el resultado de que un vendedor de propiedades acepte el pagaré de un comprador en lugar del efectivo. El vendedor puede querer usar esa nota como garantía para un préstamo en un banco; el vendedor puede querer vender la totalidad o parte de la nota; El vendedor puede querer regalar la nota. Todas estas actividades requieren tener una evaluación de la valoración de mercado justo de la nota.

Las Notas de Negocios Financiadas por el Vendedor son el resultado de la venta de un negocio cuando el vendedor acepta el pagaré del comprador en lugar del efectivo. Es posible que el vendedor deba recaudar efectivo, o regalar la nota o vender la nota. Todas estas actividades requieren un informe de evaluación del Valor justo de mercado de la nota.

Conclusión
La mejor manera de evitar una sorpresa negativa con respecto al valor justo de mercado de una nota es contratar a un experto antes de redactar la nota. Todos los abogados han recibido capacitación legal relacionada con hacer una nota ejecutiva en la corte. Pero, por lo general, han recibido capacitación relacionada con hacer que la nota sea coleccionable y comercializable. Una nota que no es coleccionable y comercializable se descuenta en gran medida por los compradores potenciales.

Una vez que se crea la nota, es demasiado tarde para corregir los defectos y estructurarla. Cada nota debe estar estructurada por un experto, antes de que sea redactada por un abogado, para que sea ejecutable, cobrable y comercializable.

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