Planes e IRA calificados: Reglas mínimas de distribución

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Planes e IRA calificados: Reglas mínimas de distribución

Para que los planes de jubilación calificados y las cuentas de jubilación individuales (IRA) reciban un tratamiento fiscal favorable por parte del IRS, deben cumplir ciertos requisitos. Uno de esos requisitos es la regla de distribución mínima. Esto significa que los planes calificados y las cuentas IRA deben distribuir los activos al propietario a más tardar en una fecha específica, denominada “fecha de inicio requerida”.

La fecha de inicio requerida suele ser el 1 de abril del año posterior a la edad del propietario de la cuenta 70 1/2;. Sin embargo, un participante calificado del plan que no sea propietario del 5% de la compañía y que aún no se haya jubilado puede retrasar la distribución hasta el 1 de abril del año posterior a la jubilación. El primer pago mínimo de distribución requerido puede retrasarse hasta el 1 de abril del año siguiente al año en que él o ella cumple 70 & amp; frac 12; Para todos los años futuros, incluido el año en que se pagó el primer RMD antes del 1 de abril, el propietario de la cuenta debe tomar el RMD antes de diciembre 31.

Propietarios de empresas, tenga en cuenta que si el propietario de la cuenta de jubilación calificada es un propietario del 5% de la empresa que patrocina el plan de jubilación, la distribución mínima requerida (RMD) debe comenzar a la edad 70 1/2, incluso si el propietario aún no se ha retirado.

Es responsabilidad del propietario del IRA o participante del plan de jubilación tomar la cantidad correcta de RMD a tiempo cada año. A menudo, el custodio de la IRA o el administrador del plan de jubilación calcularán el monto de la RMD, pero en última instancia, depende del propietario de la cuenta IRA o del plan de jubilación calcular adecuadamente la cantidad que se retirará. El incumplimiento de estas reglas da como resultado un 50% de impuesto de multa al propietario del IRA sobre el monto que debería haberse distribuido, una consecuencia costosa. Por ejemplo, si el RMD fue de $ 2, 000 y el propietario de la cuenta retiró solo $ 800, una penalización de% 50 se impondrá a los $ 1, 200 no retirado.

El RMD es, de hecho, un mínimo. Se puede retirar más del monto mínimo y se gravará a su tasa de impuesto sobre la renta actual sobre el monto del RMD retirado. Los RMD no se pueden transferir a otros vehículos de ahorro para la jubilación.

Estas reglas se aplican a los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidos los planes de participación en los beneficios, los planes 401 (k) y los planes 403 (b). Las reglas también se aplican a las cuentas IRA tradicionales y a los planes basados ​​en IRA como SEP, SARSEP e IRA SIMPLE. Las reglas de RMD se aplican a las cuentas Roth 401 (k), pero no a las cuentas Roth IRA mientras el propietario está vivo.

Esto puede ser confuso, por lo que le recomendamos que se comunique con su plan de jubilación o con su asesor de gestión de patrimonio si tiene preguntas sobre la RMD, cómo se calcula o grava. El IRS también ofrece información sobre RMD en su sitio web (IRS.gov).

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