¿Qué es una transacción prohibida en una IRA autodirigida?

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En su sentido más general, una transacción prohibida es aquella en la que tiene lugar algún tipo de “auto-trato”, ya sea directa o indirectamente. En ciertos casos, la auto-cancelación ni siquiera puede involucrar al propietario del IRA. Las posibilidades de participar involuntariamente en una transacción prohibida aumentan con una IRA autodirigida que le permite comprar activos alternativos, como bienes raíces o sociedades limitadas de propiedad privada (LP) o LLC.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido pautas básicas con respecto a los tipos de transacciones permitidas dentro de una cuenta IRA. (Nota: la ley y las regulaciones que rigen las transacciones prohibidas dentro de los planes calificados difieren ligeramente de las resumidas anteriormente en lo que respecta a las IRA. Revise la Publicación 560 del IRS y consulte a su profesional de impuestos si las compras deben realizarse dentro de un plan calificado, como el 401 (k )). El IRS prohíbe específicamente el “auto-trato”, cuando la transacción beneficia (directa o indirectamente) al titular de la cuenta, a ciertos familiares cercanos y a algunas otras personas o entidades que se consideran “personas descalificadas”.

Las transacciones restringidas por el IRS se conocen como transacciones IRA prohibidas e incluyen, pero no se limitan a:

* Préstamo de dinero de una cuenta IRA
* Venta de activos a una IRA
* Recibiendo una compensación irrazonable por administrar una IRA
* Usar una IRA como garantía para un préstamo
* Compra de propiedad para uso personal con fondos IRA

Las transacciones anteriores están prohibidas dentro de una cuenta IRA para cualquier persona descalificada. Las personas descalificadas incluyen:

* El propietario de la cuenta (que incluye al beneficiario en caso de fallecimiento del propietario de la cuenta)
* Familia propietaria de cuenta de ascendencia lineal:
* Hijos, nietos, etc.
* Padres, abuelos, etc.
* Esposa
* Hijos de su cónyuge, nietos, etc.
* Padres, abuelos, etc. del cónyuge.
* Un fiduciario que ejerce cualquier autoridad discrecional o control discrecional en la administración de la IRA, o tiene alguna autoridad o responsabilidad para brindar asesoramiento de inversión a la IRA
* Cualquier corporación, sociedad, fideicomiso o patrimonio en el que el titular de la cuenta tenga un interés del 50 por ciento o más

En general, una transacción prohibida, tal como se define en la Sección 4975 del Código de Ingresos Internos, es una transacción entre un plan (su IRA autodirigido) y una persona descalificada. Generalmente, si el IRS determina que una persona descalificada ha participado en una transacción IRA prohibida, la cuenta ya no se considerará una IRA a partir del primer día del año en que se produjo la transacción prohibida, y puede tener consecuencias fiscales adversas. Si el IRS determinara que una IRA ya no se considera una IRA porque se ha producido una transacción prohibida; el propietario de la cuenta IRA recibe el valor total de su cuenta como una distribución de la cuenta IRA y debe reclamar la cantidad del valor de la distribución como ingreso.

Si el propietario de la IRA aún no tiene 59 y 1/2, también enfrentará una multa adicional por retiro anticipado del 10% sobre el monto distribuido. Si tiene alguna pregunta sobre la legalidad de una transacción propuesta dentro de su cuenta IRA, consulte con su custodio. Si su custodio IRA no puede atender sus consultas en forma completa, entonces debería poder ofrecer recursos adicionales que puedan ayudarlo a guiarlo a través de las complejidades de este tipo de transacciones y las posibles consecuencias fiscales asociadas.

Los activos estándar, como las acciones que cotizan en bolsa y los fondos mutuos, tienen menos probabilidades de enfrentar escenarios de transacciones prohibidas que los activos alternativos. Los activos alternativos con frecuencia tienen menos inversores, lo que aumenta la posibilidad de auto-negociación. Para obtener más información relacionada con estas reglas, consulte la Publicación 590 del IRS y la Sección 4975 del Código de Ingresos Internos. El IRS también tiene una sección de Preguntas frecuentes sobre las inversiones del plan de jubilación en las Preguntas frecuentes sobre inversiones en el plan de jubilación.

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