Real Estate voltea dentro de cuentas IRA autodirigidas

0
8

Últimamente ha habido varias conversaciones con los estudiantes sobre el Impuesto sobre la renta de negocios no relacionados (UBIT) cuando se realizan cambios dentro de las cuentas IRA autodirigidas, por lo que aquí hay información para masticar (de un novato. NO SOY un CPA, impuesto asesor o consultor).

Al prestar de un IRA autodirigido, no importa cuántas transacciones realice, están exentos de UBIT por el simple hecho de que son inversiones pasivas. Los intereses, dividendos, ingresos por alquileres, etc., son todas inversiones pasivas según el IRS y, por lo tanto, no están sujetas a UBIT.

He encontrado que existe una jurisprudencia que realmente pone un número en tres. Por lo tanto, si cambia tres propiedades o menos, el IRS no lo considerará como una actividad que se realiza regularmente y, por lo tanto, no está sujeta a UBIT. La intención también juega un papel. Si su intención era prestar y tuvo que recuperarla en una ejecución hipotecaria, luego venda para obtener sus fondos, eso no está sujeto a UBIT. Sin embargo, si su intención era alquilar y se vendió antes de poder alquilarla, no estaría sujeto a UBIT (a menos que lo hiciera más de tres veces en un año).

Tenga en cuenta que tanto la cantidad de cambios como la intención juegan un rol para determinar si los cambios en la cuenta IRA autodirigida están sujetos a UBIT. Si volcó tres casas en su IRA y no hizo otras inversiones, el IRS podría ver eso y cobrar UBIT. Sin embargo, si volteó tres y prestó siete (este es solo un número aleatorio seleccionado para este ejemplo), el IRS dictaminaría que la intención principal del IRA era ser pasivo y, dado que no superó la marca de tres en los flips , no tendría lugar UBIT.

Si bien mantener durante un año o más probablemente haría que la inversión sea pasiva, la intención y las circunstancias seguirían en juego. Por ejemplo, si compró y mantuvo propiedades muchas veces al año sin alquilarlas, y las mantuvo durante un año antes de venderlas, se podría determinar que su intención fue cambiar y no participar en inversiones de alquiler.

El IRA es un inversor pasivo. Al participar en un negocio activo, ya no es pasivo. Si participa en otras actividades al mismo tiempo, es probable que esté bien. El problema surge cuando la mayoría de las transacciones son para voltear.

Además, si participó en esas transacciones año tras año, esto ocurre regularmente y podría considerarse un negocio.

Recuerde, las pautas incluyen una combinación de intención y cantidad.

Sus inversiones están sujetas a UBIT si cumple con tres condiciones:

1. La actividad es un comercio o negocio

2. La actividad se realiza regularmente

3. No está relacionado con la función del propósito exento de la entidad

Y, es posible que desee considerar las transacciones de Roth IRA si se voltea dentro de una IRA. Esto evita los impuestos ya que el dinero fue gravado ANTES de entrar en Roth.

Para obtener más información, consulte con su CPA, gerente de IRA y asesor fiscal.

¿Qué experiencia ha tenido con IRA y UBIT?

Dejar respuesta

Please enter your comment!
Please enter your name here