Regalos que siguen dando: anualidades de donaciones caritativas e intereses restantes

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La sabiduría convencional sostiene que es mejor dar que recibir. Si bien esto puede ser cierto, algunos donantes pueden encontrar lo mejor para planificar una opción que sea un poco de ambas.

Las donaciones caritativas son, en última instancia, una cuestión de ayudar a una causa que le interesa profundamente. Pero sus necesidades o circunstancias pueden restringir las formas en que puede dar cómodamente. En estos casos, una estrategia más creativa, como una anualidad de donación caritativa o un interés restante, puede permitirle realizar intenciones caritativas que de otro modo serían gravosas.

Anualidades de donaciones benéficas

Una anualidad de donaciones benéficas (CGA) es un acuerdo entre usted, el donante y la institución benéfica o exenta de impuestos Eliges recibir tu regalo. Una CGA es una transacción que consta de dos elementos: un obsequio caritativo y la compra de un contrato de anualidad fija del beneficiario. Es decir, a cambio de su donación, la organización benéfica acuerda pagar una anualidad fija a lo largo de su vida.

Los CGA son bastante flexibles y le permiten a usted (y a la organización benéfica) bastante margen de maniobra para decidir cómo configurarlos. Puede controlar qué tipo de activos dona, quiénes son los beneficiarios y co-beneficiarios y cuándo y con qué frecuencia se realizan los pagos. Y si bien las CGA solo se ofrecen durante la vida útil de la anualidad (# ; o (anualidades conjuntas & # 39;), es posible finalizar los pagos de la anualidad temprano si ya no necesita el ingreso de la anualidad. Todas estas opciones afectan la forma en que funcionará la anualidad, pero todas son igualmente viables dependiendo de sus objetivos y circunstancias personales.

El monto de esta anualidad se calcula de modo que, en el momento de su muerte, la organización benéfica pueda esperar obtener una ganancia neta de su contribución original. Las tasas utilizadas para el cálculo a menudo se basan en las calculadas por el American Council on Gift Annuities (ACGA), una organización sin fines de lucro con sede en Indianápolis. Aunque las organizaciones benéficas no están obligadas a utilizar las tarifas de ACGA, muchas lo hacen para garantizar la probabilidad de que la anualidad no se agote el valor completo de un regalo antes de la muerte del beneficiario. El uso de las tarifas publicadas también ahorra costos y limita la competencia de tarifas entre instituciones. La institución receptora debe reconocer su contribución con una declaración por escrito, que incluirá la diferencia entre una estimación de buena fe de la contribución y el valor final de la contribución (y la anualidad (que es fija, así que una vez que se complete la transacción, su valor ganará & # 39; no cambiará).

La tasa de CGA actualmente es cotizada por el ACGA a la edad 60 es 4.4 por ciento. La tasa disminuye para los contribuyentes más jóvenes y aumenta para los contribuyentes mayores. La tasa se limita al 9.0 por ciento para los contribuyentes de edad 90 y mayores.

Históricamente, las tasas de anualidad para CGA no pueden competir con las de anualidades comerciales debido al componente de caridad del contrato. Los pagos están estructurados de manera que aproximadamente 50 por ciento de la donación se destinará en última instancia a la organización benéfica, mientras que las anualidades comerciales están estructuradas para que se devuelva la mayor parte de la inversión. Dicho esto, las deducciones fiscales disponibles para las CGA y el hecho de que una parte de la anualidad de la CGA es una devolución del capital hace que la diferencia sea menos significativa. En un entorno de baja tasa de interés, el diferencial entre la tasa comercial y la tasa CGA también será menor.

La declaración de impuestos para un CGA es más simple y menos costosa que para un fideicomiso caritativo. Cada pago incluirá una porción gravada como ingreso ordinario, una porción gravada como ganancia de capital (si donó bienes apreciados) y una porción libre de impuestos tratada como devolución del capital. La institución emitirá su Formulario 1099 – R anualmente, detallando la información que usted o su contador necesitarán para su declaración individual. Una vez que la inversión se recupera por completo, el pago de la anualidad completa se convierte en ingreso gravable ordinario.

No todas las organizaciones sin fines de lucro ofrecen CGA, pero muchas sí. Los principales emisores tienden a ser grupos religiosos y colegios privados o universidades. Estos son populares porque es poco probable que los fondos cambien de opinión sobre tales instituciones, lo que hace que un regalo irrevocable como un CGA sea atractivo. La mayoría de las organizaciones benéficas que ofrecen CGA tendrán algunos umbrales que determinan qué regalos aceptarán. Estas reglas generalmente incluirán un tamaño mínimo de regalo y qué tipos de propiedad aceptarán o no. Las existencias cerradas, por ejemplo, a menudo están prohibidas porque son inherentemente ilíquidas, por lo que son de poca ayuda para cumplir con las obligaciones de la anualidad.

Hay muchas ventajas que pueden hacer que un CGA sea una opción atractiva para donaciones caritativas. El primero es la deducción caritativa inmediata del impuesto sobre la renta. Esta deducción es generalmente mayor si difiere recibir pagos. Además, los pagos de anualidad en sí mismos reciben un tratamiento fiscal favorable, como se describió anteriormente, y si dona activos apreciados, también puede controlar y minimizar su impuesto sobre las ganancias de capital. Si usted o su cónyuge es el beneficiario de la renta vitalicia, generalmente no activará ningún impuesto sobre donaciones o herencias con la transferencia (pero generalmente deberá presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, aunque no impuesto adeudado).

Además, las anualidades de donaciones de caridad son generalmente más baratas y menos complicadas de configurar y administrar que un fideicomiso de remanente de caridad o vehículos similares; también están sujetos a menos reglas federales menos complicadas del impuesto sobre la renta. Por lo general, también puede dar una cantidad menor de la necesaria para hacer que un CRT valga la pena, algunos de los cuales recibirá (# como una anualidad. Un CGA también minimiza el riesgo de inversión y los gastos de gestión, y ofrece una tasa de rendimiento garantizada.

Además, un CGA le brinda la seguridad de saber que, en caso de que ocurra algo inesperado que acorte su esperanza de vida, la ganancia inesperada irá a una organización que considere digna, en lugar de a una compañía de seguros comercial. Si desea proporcionar algún beneficio a otro heredero con su donación, también puede nombrarlo como el beneficiario o, alternativamente, puede usar los ingresos que genera la CGA para comprar una póliza de seguro de vida, nombrando a su heredero como el beneficiario. (Tenga en cuenta, sin embargo, que estas opciones pueden tener implicaciones de impuestos sobre donaciones o herencias).

Antes de decidir sobre un CGA, también es importante considerar la transacción & # 39 ; s posibles inconvenientes. Un factor importante es que un regalo conectado a un CGA es irrevocable. Eso significa que no puede & # 39; t cambiar la institución caritativa que & # 39; ha nombrado como beneficiario más tarde, si sus sentimientos cambian por cualquier motivo . También significa que si la institución es pequeña o financieramente deficiente, usted corre el riesgo de que la organización benéfica no pueda cumplir con sus obligaciones de anualidad. Si la organización benéfica no paga, usted será uno de sus muchos acreedores, y no hay forma de recuperar su regalo original. Es necesaria una investigación cuidadosa para mitigar este riesgo, especialmente porque las agencias de calificación comercial no califican a las organizaciones benéficas, a diferencia de las aseguradoras comerciales.

También hay otras desventajas potenciales. A diferencia de un fideicomiso caritativo, un CGA solo puede beneficiar a una sola organización benéfica. Algunos estados también restringen legalmente o prohíben por completo los CGA, por lo que debe investigar cuidadosamente las reglas del estado en el que reside y el estado en el que se basa su organización benéfica de elección (si es diferente). Finalmente, es importante recordar que nombrar a un beneficiario que no sea usted o su cónyuge puede desencadenar reglas de impuestos sobre bienes o donaciones, dependiendo de si se reserva el derecho de revocar el interés de anualidad. Si el beneficiario es una persona que omite, también puede activar las reglas de impuestos de transferencia que omiten la generación. Antes de comprar una anualidad de donación caritativa, tiene sentido discutir sus planes con su asesor financiero u otro profesional con conocimientos.

Intereses restantes

En el contexto de donaciones planificadas, una donación de intereses restantes se conecta a una donación de bienes inmuebles. En este tipo de obsequio, usted dona su propiedad a la organización benéfica que elija, pero conserva un interés vital en la propiedad. Lo que la institución finalmente recibe se denomina interés restante, porque es lo que queda cuando finalizan los intereses de la vida. La técnica a veces se llama un “Acuerdo de Patrimonio de Vida”.

Durante el período del patrimonio vitalicio, usted todavía es responsable de pagar los impuestos a la propiedad, mantener asegurados los locales y mantener los edificios y terrenos de la propiedad (# ; A su vez, usted conserva todos los derechos para usar, habitar o, en general, disfrutar de la propiedad donada, así como cualquier ingreso que la propiedad genere. La organización benéfica no tiene derecho a la propiedad, aparte de garantizar que su interés restante esté protegido, mientras dure el interés vitalicio.

¿Qué hace que este tipo de obsequio sea más atractivo que simplemente dejar la propiedad a la organización en su testamento? Por un lado, un obsequio de intereses restantes pasa por alto la legalización, ahorrando tiempo y gastos de caridad. La organización ya posee la escritura de la propiedad; la escritura simplemente incluía una estipulación sobre el patrimonio vitalicio. Además, la propiedad está protegida de cualquier reclamo que los acreedores puedan hacer contra su patrimonio. También puede acelerar el final de su interés de vida, si ya no tiene la necesidad o desea conservar el acceso a la propiedad, lo que le da una cierta medida de control sobre cuándo se completa el regalo.

Puede obtener un beneficio tributario adicional si su obsequio es una residencia personal, incluida una segunda casa o una granja. Donar ciertas propiedades con conservación o valor histórico de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos también puede permitirle reclamar una deducción del impuesto sobre la renta. La deducción será igual al interés restante, en lugar del valor total de la propiedad. A menos que extienda el interés vital a alguien más allá de usted y de su cónyuge, el regalo no incurrirá en impuestos sobre donaciones, aunque, como ocurre con un CGA, generalmente deberá presentar una declaración de impuestos sobre donaciones incluso si no está pagando ningún impuesto.

Las personas mayores que tienen propiedades libres de deudas también pueden considerar combinar una donación de intereses restantes con una CGA. Funcionaría así: el donante calcula el valor presente del interés restante en la residencia en cuestión. Luego, en lugar de dar el interés restante directamente o usar toda la propiedad como un regalo para anclar una CGA, el donante contribuiría solo con el interés restante, mientras retiene un interés vitalicio en la propiedad. El interés restante sería el regalo contra el cual se establece la anualidad. Esto crearía una anualidad más pequeña que un obsequio total de toda la propiedad, pero le permitiría al donante realizar una deducción del impuesto sobre la renta y recibir un flujo constante de ingresos mientras conserva los derechos para vivir o usar la propiedad.

Ya sea que utilice una técnica o una combinación de ambas, los CGA y los obsequios de intereses restantes le permiten beneficiarse de su obsequio durante su vida, al tiempo que garantiza un obsequio sustancial para la organización que elija. Ambas son formas en que su donación planificada puede permitirle tener su pastel de caridad y comerlo también.

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