Solo 401 (K) ahorra impuestos para pequeñas empresas familiares

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Las personas se apresuran a terminar su 2013 declaración de impuestos y se preguntan cómo pueden ahorrar impuestos para el 2014 año fiscal. El Solo 401 (k) es una estrategia que pocos utilizan. Está diseñado para propietarios de pequeñas empresas que solo tienen empleados familiares. El límite es de dos participantes, que generalmente es el dueño del negocio y el cónyuge. El Solo 401 (k) no es un nuevo tipo de 401 (k) plan y tiene las mismas reglas y requisitos que cualquier otro 401 (k) plan. Puede encontrar más detalles en el sitio web del IRS (1) y busque & quot; Retirement-Plans-One_Participant – 401 k-Plans & quot ;.

¿Cuánto puede contribuir? El dueño del negocio usa dos sombreros en un 401 (k) plan: empleado y empleador. Se pueden hacer contribuciones al plan en ambas capacidades. El propietario puede optar por diferir hasta 100 porcentaje de compensación (también conocido como ingreso del trabajo para trabajadores independientes) hasta $ 17,500 para ambos 2013 y 2014 años fiscales. Si tiene edad 50 o más, allí puede ser un extra de $ 5, 500 (llamado la contribución “ponerse al día”) para hacer el total PS , 000 por año.

La segunda parte es la contribución del empleador de hasta 25 por ciento de la compensación definida por el plan, generalmente salarios, o un cálculo diferente para el individuo autónomo. Uno define uno & # 39; compensación de como “ ingreso del trabajo '', que son las ganancias netas del trabajo por cuenta propia después de deducir la mitad de uno & # 39; impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (calculado en el Anexo SE). Luego 20 por ciento de este número es la contribución del empleador. El total del aplazamiento del salario del empleado y la contribución del empleador no puede exceder $ 51, 000 para 2013 y $ 52, 000 para 2014. Si el individuo tiene la edad 50 o más, puede haber un extra de $ 5, 500 & quot; ponerse al día & quot; contribución, haciendo la contribución máxima total al Solo 401 (k) plan $ 56, 500 para 2013 y $ 57, 500 para 2014.

Ejemplo de un Anexo C, pequeña empresa no incorporada, donde el propietario tiene al menos la edad 50 y la ganancia neta en 2014 es $ 200, 000:

Uno calcula la Sección 1402 (a) (12) Deducción, que reduce la cifra a $ 184, 700. A continuación, se utiliza el Anexo SE para calcular los impuestos FICA y Medicare, que suman $ 19, 864. 30. La mitad de esto es $ 9, 932, 15, y se resta de $ 200, 000. El resultado es $ 190, 067. 85 de ingresos de trabajo por cuenta propia. La contribución de aplazamiento salarial máximo del empleado es $ 17, 500 más $ 5, 500 o $ 23, 000. Si uno toma 20 porcentaje de $ 190, 067. 85, la contribución máxima de participación de utilidades del empleador es $ 38, 013. 57. El total de las dos contribuciones es $ 61, 013 . 57. Sin embargo, no se puede exceder el límite total de $ 57, 500. Nota: se puede encontrar una hoja de trabajo paso a paso para este cálculo en la publicación del IRS 560. Por el contrario, el límite de contribución para un plan SIMPLE IRA sería $ 20, 035. 96 o $ 38, 013. 57 para un plan SEP IRA. Uno puede contribuir sustancialmente más a un Solo 401 (k) en lugar de estos otros dos planes IRA de empleadores, y ciertamente mucho más que el límite de $ 6 500 para un plan individual individual de IRA.

Plazos: Uno debe establecer su Solo 401 (k) plan para diciembre 31, 2014, si desea hacer una contribución para el año fiscal 2014 y reducir la renta imponible. Las contribuciones deben financiarse antes de la fecha límite de presentación de impuestos. Si uno presenta la extensión de 6 meses antes de abril 15, 2015 fecha límite para presentar uno & # 39; s 2014 declaración de impuestos, una tendría hasta octubre, 15, 2015, para hacer la contribución en efectivo.

1 www.irs.gov

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