Una nueva herramienta para abordar necesidades especiales

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En el actual clima hiperpartidista de Washington, una ley con un fuerte apoyo bipartidista es digna de mención. Sin embargo, una de esas leyes, que tenía la distinción adicional de crear una nueva opción de planificación financiera para personas con discapacidades y sus familias, puede haber pasado desapercibida cuando 2020 se cerró.

Antes de que el Congreso terminara el año, aprobó la Ley Achieving a Better Life Experience (ABLE), que el presidente Obama firmó de inmediato. Entre otras disposiciones, la ley creó la nueva cuenta 529 A, a veces también llamada plan ABLE 529 o simplemente una cuenta ABLE. Al igual que las cuentas de ahorro universitario 529 con las que muchos estadounidenses ya están familiarizados, las cuentas 529 A proporcionarán beneficios con ventajas impositivas. Sin embargo, en lugar de ayudar a las familias a ahorrar para gastos educativos, 529 As ayudará a las familias a apoyar a sus seres queridos que tienen necesidades especiales.

Dado que la ley solo se aprobó en diciembre, es demasiado pronto para decir con precisión cómo se verán estas cuentas o cuán valiosas serán. Hasta cierto punto, tendremos que esperar hasta que las cuentas estén disponibles para el público. Sin embargo, lo más probable es que las nuevas cuentas resulten útiles al menos en algunas situaciones, incluso si no son perfectas para todos.

Para calificar para una cuenta 529 A, un beneficiario debe cumplir con la definición de discapacidad del Seguro Social, que excluye la discapacidad parcial o de corto plazo. Además, un beneficiario debe haber desarrollado o haber sido diagnosticado con la discapacidad antes de la edad 26. En la práctica, el Servicio de Impuestos Internos verificará la elegibilidad de una de dos maneras. Primero, una persona que califica para el Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI) antes del límite de edad será elegible automáticamente. Si un individuo no recibe beneficios de SSI, él o ella aún pueden calificar si un médico presenta una carta al secretario del Tesoro certificando que el individuo es ciego o tiene un impedimento físico o mental que resulta en limitaciones funcionales severas. La carta también debe confirmar que la condición ha durado, o se espera que dure, al menos 12 meses continuamente.

Si bien la elegibilidad del beneficiario se confirmará a nivel federal, 529 Los programas A serán administrados por el estado. Como tal, los programas pueden no implementarse rápidamente en todas partes. Algunos estados, incluidos Pensilvania, Maryland y California, ya están considerando establecer programas 529 A; otros estados pueden tardar más en comenzar. Al igual que con los planes de ahorro universitario 529, los estados podrán imponer sus propias reglas y condiciones adicionales cuando establezcan dichos programas. Los estados pueden optar por proporcionar beneficios fiscales para las contribuciones, como deducciones fiscales, pero no están obligados a hacerlo.

Activos en 529 Como crecerá libre de impuestos, y las distribuciones no estarán sujetas a impuestos siempre que se utilicen para pagar los gastos calificados. La definición de gastos calificados para una cuenta 529 A es amplia. No solo cubrirá gastos de salud y bienestar, sino también vivienda, transporte, educación, capacitación laboral y honorarios legales. Sin embargo, si se realizan retiros para pagar gastos no calificados, se les aplicarán impuestos a las tasas de ingresos ordinarios, más una multa porcentual 10. El beneficiario, o una persona capaz de tomar decisiones legales y de inversión en su nombre, tomará decisiones de inversión dentro de las opciones del plan, y puede alterar estas elecciones dos veces al año. (Este es un cambio con respecto al límite anterior de una vez al año en los 529 s existentes, y se aplica tanto a las cuentas de ahorro universitario 529 como a las cuentas 529 A .)

Quizás lo más importante, los activos mantenidos en un plan 529 A no descalifiquen al beneficiario de la ayuda federal y estatal, como los beneficios de SSI o Medicaid, siempre que la cuenta total el saldo no excede $ 100, 000. Este es un cambio significativo, ya que anteriormente, las personas con más de $ 2, 000 en activos disponibles fueron descalificadas de SSI. Además, si el saldo de la cuenta 529 A excede el límite de $ 100, 000, los beneficios de SSI se suspenden, pero no terminado; Si el saldo cae por debajo del umbral, se reanudarán los beneficios de SSI. Debido a este límite, 529 A los saldos se limitarán efectivamente a $ 100, 000 para muchos beneficiarios.

Si bien una 529 A es similar a una cuenta de ahorro para la universidad 529 en muchos aspectos, existen algunas diferencias importantes además del $ 2020 implícito , 000 límite de financiación. El 529 As tendrá un límite de contribución anual que coincide con la exclusión del impuesto federal sobre donaciones. Para 2020, ese límite es $ 14, 000 – por beneficiario, no por donante. Mientras que los amigos o familiares pueden hacer contribuciones únicas o recurrentes a un 529 A, el titular de la cuenta debe ser el beneficiario, y cada beneficiario puede tener una sola cuenta.

Además, esa cuenta debe establecerse con el programa ofrecido en el estado de residencia del beneficiario. Esta es una gran diferencia; un 529 titular de una cuenta de ahorro para la universidad a menudo busca un plan que ofrezca una atractiva combinación de beneficios fiscales, opciones de inversión y administración rentable. A 529 Un beneficiario se quedará estancado con el plan de su estado, incluso si no se compara bien con los ofrecidos en otros estados. Para los estados que no ofrecen 529 Como, un participante elegible puede buscar el plan de otro estado, pero solo si ambos estados han establecido el acuerdo por adelantado. Si el beneficiario se muda, deberá transferir la cuenta al nuevo plan del estado.

Es importante destacar que, dado que el titular de la cuenta debe ser el beneficiario, los miembros de la familia, como los padres o los abuelos, perderán la opción de retirar las contribuciones para satisfacer las necesidades personales. Los obsequios a un 529 A serán irrevocables. Las cuentas tampoco serán elegibles para la provisión acelerada de obsequios de cinco años que se aplica a 529 cuentas de ahorro para la universidad.

El requisito de que el titular de la cuenta sea el beneficiario puede resultar un factor complicado, ya que muchos beneficiarios pueden ser menores o adultos con capacidad disminuida. En los casos en que el beneficiario no esté bien equipado para dirigir sus propias inversiones, será necesaria una planificación cuidadosa para asegurarse de que alguien con custodia o poder notarial esté en posición de administrar la cuenta.

También vale la pena señalar que una de las características atractivas de una cuenta de ahorro para la universidad 529 es la capacidad de cambiar al beneficiario. Con las cuentas 529 A, los cambios en el beneficiario a un hermano o hermanastro están permitidos, pero presumiblemente necesitarían un cambio en la propiedad de la cuenta también, haciendo que Es más complicado. Este escenario puede requerir una aclaración regulatoria.

Las cuentas 529 A vienen con una desventaja importante, que puede ser un factor decisivo en ciertas situaciones. Cualquier beneficiario que reciba Medicaid deberá proceder con cautela, ya que las cuentas incluyen una disposición que permite a los estados realizar reclamos de reembolso sobre los activos 529 A que permanecen sin gastar en el beneficiario & ; s muerte. El patrimonio del beneficiario debe reembolsar los beneficios de Medicaid recibidos después de que la cuenta se creó con el saldo restante de la cuenta. Esta disposición podría eliminar el saldo de 529 A & si un beneficiario muere inesperadamente o 529 Los activos de A no se gastan con el tiempo.

Antes de que el Congreso creara 529 A cuentas, el principal vehículo financiero que las familias usaban para proporcionar a las personas con discapacidades era el fideicomiso para necesidades especiales. Mientras que 529 Como cumplirá con muchos de los mismos propósitos, en particular la preservación de los beneficios estatales y federales al tiempo que cubre las otras necesidades financieras de un individuo 39, algunas familias pueden encontrar un la confianza sigue siendo la mejor opción, o puede desear considerar una combinación.

Si bien un fideicomiso carece de algunos de los beneficios de un 529 A, también viene sin muchas de las restricciones. Las contribuciones de fideicomiso permitidas son ilimitadas y, si se estructuran adecuadamente, los activos de fideicomiso nunca afectarán la elegibilidad del beneficiario para los beneficios del gobierno. Además, un 529 A solo puede recibir contribuciones en efectivo, mientras que las contribuciones a un fideicomiso pueden tomar otras formas, incluidos valores, seguros de vida o bienes tangibles. Los fideicomisos también tienen la ventaja de evitar el requisito de reembolso de Medicaid al que están sujetas las cuentas 529 A (siempre y cuando el fideicomiso no haya sido financiado con los ahorros del beneficiario # # ; ) Familias que piensan que puede haber dinero sobrante más allá de la vida de un beneficiario, o que desean cubrir gastos que no se considerarían calificados para gastos 529 A, puede preferir una confianza que otorgue seguridad y flexibilidad adicionales.

Por otro lado, el crecimiento exento de impuestos que 529 Una oferta de cuentas será atractivo para cualquiera que planee para alguien con necesidades especiales. Además, un 529 A seguramente será más sencillo y económico de configurar y administrar que un fideicomiso, sin importar los detalles que el plan de un estado eventualmente implique. Un fideicomiso para necesidades especiales creado adecuadamente implica honorarios legales desde el principio, junto con los gastos administrativos continuos. Esto pone esa solución fuera del alcance de muchos.

A medida que los estados comiencen a implementar sus ofertas 529 A en los próximos años, las personas con discapacidades y sus familias podrán evaluar mejor si estos vehículos valen la pena en sus situaciones particulares. . Si bien el Congreso ha demostrado una incapacidad para ponerse de acuerdo incluso en asuntos pequeños, ha logrado unirse para crear lo que probablemente resulte una opción sólida y útil en el futuro.

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