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Uso de un fideicomiso autónomo para proteger los activos

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Los fideicomisos pueden servir para muchos propósitos, desde transferir riqueza hasta promover objetivos filantrópicos. Si la protección de activos es una prioridad, un fideicomiso de derroche autodeterminado puede ser una herramienta valiosa para las personas adineradas y sus familias.

Los fideicomisos derrochadores autodefinidos, a menudo llamados fideicomisos autodesignados, se han vuelto cada vez más populares para aquellos que desean proteger sus activos de futuros acreedores (o futuros ex). Un fideicomiso autoestablecido es un tipo de fideicomiso irrevocable en el que el otorgante también es el principal beneficiario.

Para maximizar la utilidad del fideicomiso en la protección de los activos del otorgante, su estructura debe prohibir al otorgante, o sus acreedores, acceso a activos de fideicomiso. Esta característica se conoce como la provisión de derroche, de la cual el fideicomiso toma su nombre. Un administrador independiente controla todas las distribuciones de fideicomiso. El administrador puede, y con frecuencia lo hace, hacer distribuciones al otorgante; Sin embargo, el administrador no está obligado a hacerlo a menos que lo considere apropiado. Esto proporciona al administrador la flexibilidad de cesar las distribuciones en caso de un reclamo contra el otorgante de un acreedor o un ex cónyuge.

Si bien esto puede ser un acuerdo valioso para una persona preocupada por la protección de activos, no puede hacerse en retrospectiva. Las regulaciones impiden la creación de un fideicomiso auto-establecido expresamente para obstaculizar o defraudar a los acreedores actuales. Solo los estados 14 permiten específicamente la creación de tales fideicomisos, y las reglas sobre cómo pueden reaccionar los acreedores existentes varían según el estado.

Nevada es una jurisdicción popular para la creación de fideicomisos derrochadores autogestionados debido a un período inusualmente corto en el que los acreedores pueden actuar. En Nevada, los acreedores conocidos de un otorgante tienen un plazo de dos años desde la creación del fideicomiso o un período de seis meses después de descubrir una transferencia de propiedad (o razonablemente debería haber descubierto la transferencia), durante el cual pueden impugnar cualquier transferencia de propiedad a un fideicomiso autodeterminado. En muchos otros estados, incluidos Alaska, Delaware y Rhode Island, un acreedor tiene hasta cuatro años para impugnar una transferencia, dejando al otorgante expuesto por un período más largo.

Siempre y cuando no esté sujeto a ningún reclamo de los acreedores al momento de crear el fideicomiso, puede proteger los activos de los acreedores futuros transfiriéndolos. Los activos en un fideicomiso autodeterminado generalmente estarán protegidos en caso de que surja un reclamo futuro. Esto puede ser particularmente atractivo para aquellos que enfrentan una mayor probabilidad de demandas personales derivadas de sus profesiones, como médicos, abogados o dueños de negocios.

Por supuesto, como con cualquier cosa en la vida, nada está garantizado. Como se mencionó anteriormente, cualquier indicio de una transferencia al fideicomiso en respuesta o en previsión de reclamos de los acreedores pondrá en riesgo los activos del fideicomiso. Además, hay otras acciones de un otorgante que los tribunales verán desfavorablemente, como hacer una transferencia al fideicomiso que hace que el otorgante sea insolvente. Un reciente caso de bancarrota en Seattle sugiere que los jueces en algunas jurisdicciones pueden incluso tratar de ignorar los fideicomisos aparentemente válidos.

Si bien los fideicomisos autogestionados están diseñados principalmente para la protección de activos, también pueden ser vehículos útiles de transferencia de riqueza si se estructuran adecuadamente. Por ejemplo, una persona con un patrimonio de $ 8 millones quiere aprovechar la exención actual de $ 5. 25 millones del impuesto sobre donaciones de por vida, pero le preocupa que los $ 2 75 millones restantes puedan No será suficiente para apoyarlo por el resto de su vida. Podría hacer una donación de $ 5. 25 millones a un fideicomiso autodeterminado, designándose como uno de varios beneficiarios y asignando un administrador independiente que tendría la capacidad, pero no la obligación, de hacer distribuciones al otorgante a lo largo de su vida. A la muerte del otorgante, los activos restantes del fideicomiso, incluida cualquier apreciación, pasarían a los otros beneficiarios libres de impuestos sobre el patrimonio. Aquellos interesados ​​en hacer grandes transferencias de riqueza a las generaciones más jóvenes, pero que temen que aún necesiten los activos, pueden estar dispuestos a usar un fideicomiso auto-liquidado con esta flexibilidad adicional.

Los fideicomisos autogestionados brindan muchos beneficios obvios, pero también tienen algunas desventajas. El principal es el poder del administrador independiente sobre las distribuciones y la incapacidad del otorgante para obligar al administrador a hacerlas. Junto con el hecho de que el síndico debe residir en el estado donde se crea el fideicomiso, esto puede dificultar que los otorgantes encuentren los fideicomisarios adecuados. Por ejemplo, si alguien quisiera aprovechar las reglas de Nevada que rigen los fideicomisos auto-establecidos pero no conocía a ningún residente adecuado de Nevada que pudiera servir como fideicomisario, entonces podría necesitar confiar en una compañía fiduciaria o institución financiera con la que no tenía antecedentes previos para tomar decisiones sobre distribuciones. Es comprensible que esta situación pueda hacer que la idea sea inviable para algunos.

Además, los fideicomisos auto liquidados son irrevocables. Una vez que los activos se transfieren, no se pueden transferir de regreso al creador del fideicomiso, excepto como una distribución para él como beneficiario. Esto solo se convierte en un problema cuando el administrador opta por no hacer distribuciones, pero dicha decisión está dentro de los derechos del administrador. Por lo tanto, de nuevo, es vital que el administrador sea alguien a quien el otorgante respeta y confía para administrar sus activos de manera adecuada.

Los fideicomisos autogestionados son un vehículo de planificación patrimonial relativamente nuevo. Esto ha llevado a algunos a cuestionar su viabilidad, especialmente para las personas que viven en jurisdicciones que no permiten su creación pero que establecen una en otro lugar. Por ejemplo, si un otorgante en Nueva York estableció un fideicomiso autoestablecido en Nevada, un reclamante tendría que presentar el reclamo allí. Si Nevada rechaza el reclamo, el reclamante podría tomar medidas en Nueva York en un intento de revocar el fallo de Nevada. No hay una larga historia de tribunales que examinen fideicomisos autodefinidos, por lo que nadie sabe con certeza cuál sería el resultado de dicha acción legal. Además, ese resultado podría variar de estado a estado. Sin embargo, la mayoría de los planificadores reconocen que un fideicomiso autoestablecido adecuadamente estructurado establecido en circunstancias no fraudulentas crea cierto nivel de protección de activos, así como un elemento disuasorio para los acreedores, en comparación con la posesión total de activos.

Aunque los hemos descrito ampliamente en este artículo, en la práctica, los fideicomisos autodeclarados son bastante técnicos y solo deben ser redactados por un abogado con experiencia y conocimiento. Incluso los estados que sí permiten fideicomisos derrochadores autodefinidos tienen sus estatutos únicos. Es imperativo comprender las ramificaciones legales y los riesgos de la decisión antes de establecer el fideicomiso, una perspectiva que solo un profesional puede brindar.

A pesar de las complicaciones, los beneficios de los fideicomisos establecidos son claros. Los fideicomisos autogestionados ofrecen la combinación ganadora de protección de activos y planificación patrimonial con una técnica.

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